โปรแกรม 50 ทวิ ออนไลน์ — ออกหนังสือรับรองหัก ณ ที่จ่าย ในไม่กี่วินาที
ใบ 50 ทวิ คือหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย ตามมาตรา 50 ทวิ แห่งประมวลรัษฎากร ที่ผู้จ่ายเงิน (เช่น บริษัทหรือนายจ้าง) ออกให้ผู้รับเงิน เพื่อเป็นหลักฐานว่าได้หักภาษี ณ ที่จ่ายและนำส่งกรมสรรพากรแล้ว ใบนี้ระบุข้อมูลสำคัญ — เลขประจำตัวผู้เสียภาษีของทั้งสองฝ่าย ประเภทเงินได้ จำนวนเงิน ภาษีที่หัก และวันที่จ่าย — เพื่อให้ผู้รับเงินใช้เป็นเครดิตภาษีตอนยื่นภาษีประจำปี (ภ.ง.ด.90/91) ผู้จ่ายต้องออกให้ทันทีที่หักภาษีสำหรับเงินได้บางประเภท (ค่าบริการ ค่าจ้างทำของ ค่าเช่า ค่าวิชาชีพอิสระ) หรือภายในวันที่ 15 กุมภาพันธ์สำหรับกรณีเงินเดือน
50 ทวิ คือหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย ตามมาตรา 50 ทวิ แห่งประมวลรัษฎากร ที่ผู้จ่ายเงินออกให้ผู้รับเงิน เพื่อเป็นหลักฐานว่าได้หักภาษี ณ ที่จ่ายและนำส่งกรมสรรพากรแล้ว ผู้รับเงินใช้ใบนี้เป็นเครดิตภาษีตอนยื่นภาษีประจำปี (ภ.ง.ด.90/91)
โดยทีมงาน BillsOS · อัปเดต 6 มิ.ย. 2026
ข้อมูลทั่วไปเพื่อความเข้าใจ ไม่ใช่คำแนะนำด้านภาษี โปรดตรวจสอบกับกรมสรรพากรหรือผู้ทำบัญชี
ถ้าคุณเป็นฟรีแลนซ์หรือเจ้าของธุรกิจที่ต้องออกใบ 50 ทวิ ให้คู่ค้าทุกครั้งที่หักภาษี การกรอกฟอร์มเองทีละใบเสียเวลาและพลาดง่าย BillsOS ช่วยให้คุณออกหนังสือรับรองหัก ณ ที่จ่าย ตามรูปแบบที่กรมสรรพากรกำหนด ได้จากเบราว์เซอร์ภายในไม่กี่วินาที พร้อมเอกสารภาษาไทย/อังกฤษในใบเดียว
เริ่มใช้ฟรี ออกเอกสารได้ทันที →
ไม่ต้องใช้บัตรเครดิต เริ่มแพ็กเกจฟรีได้ทันที
50 ทวิ คืออะไร?
“50 ทวิ” เป็นชื่อเรียกสั้น ๆ ของหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย ซึ่งกฎหมายกำหนดไว้ในมาตรา 50 ทวิ แห่งประมวลรัษฎากร เมื่อผู้จ่ายเงิน (เช่น บริษัท ห้างร้าน หรือผู้ว่าจ้าง) จ่ายเงินได้บางประเภทและหักภาษี ณ ที่จ่ายไว้ กฎหมายกำหนดให้ผู้จ่ายต้องออกหนังสือรับรองให้ผู้รับเงินเก็บไว้เป็นหลักฐาน
เอกสารนี้ทำหน้าที่ยืนยัน 3 เรื่องพร้อมกัน:
- ผู้จ่ายเงินได้จ่ายเงินจริง
- ผู้รับเงินได้รับเงินจริง
- เงินได้ก้อนนั้นถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายและนำส่งกรมสรรพากรแล้ว
ในใบ 50 ทวิ จะระบุข้อมูลสำคัญ เช่น ชื่อ–เลขประจำตัวผู้เสียภาษีของทั้งสองฝ่าย ประเภทเงินได้ จำนวนเงินที่จ่าย จำนวนภาษีที่หักไว้ และวันที่จ่าย เพื่อให้ผู้รับเงินนำไปใช้เป็นเครดิตภาษีตอนยื่นแบบแสดงรายการภาษีประจำปี
หมายเหตุภาษา: ใบ 50 ทวิ บางครั้งเรียกในภาษาอังกฤษว่า Withholding Tax Certificate หรือ Certificate of Tax Withheld at Source
ใครเป็นผู้ออกใบ 50 ทวิ และออกให้ใคร?
ผู้จ่ายเงินได้คือผู้มีหน้าที่ออกใบ 50 ทวิ ให้แก่ผู้รับเงิน ตัวอย่างที่พบบ่อย:
- บริษัท/ห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล จ่ายค่าบริการ ค่าจ้างทำของ ค่าเช่า ฯลฯ ให้ฟรีแลนซ์หรือผู้รับเหมา → บริษัทออกใบ 50 ทวิ ให้
- นายจ้าง จ่ายเงินเดือน/ค่าจ้างให้ลูกจ้าง → นายจ้างออกใบ 50 ทวิ ให้
ข้อควรรู้สำหรับฟรีแลนซ์และบุคคลธรรมดา: โดยทั่วไป “บุคคลธรรมดา” ที่จ่ายเงินให้บุคคลธรรมดาด้วยกัน มักไม่มีหน้าที่หักภาษี ณ ที่จ่ายในเงินได้ทั่วไป (แต่มีข้อยกเว้น เช่น เงินเดือนหรือบางกรณีเฉพาะ) หน้าที่หักและออกใบ 50 ทวิ ส่วนใหญ่ตกอยู่กับผู้จ่ายที่เป็นนิติบุคคล หากไม่แน่ใจว่าธุรกรรมของคุณต้องหักหรือไม่ ควรปรึกษาผู้ทำบัญชีหรือกรมสรรพากร
ใบ 50 ทวิ ต้องออกอย่างน้อย 2 ฉบับที่มีข้อความตรงกัน เพื่อให้ผู้ถูกหักภาษีเก็บไว้เป็นหลักฐาน
อัตราภาษีหัก ณ ที่จ่าย ที่ใช้บ่อย (สำหรับการออก 50 ทวิ)
ตารางด้านล่างเป็นอัตราที่ใช้บ่อยกับฟรีแลนซ์และ SME อัตราจริงขึ้นอยู่กับประเภทเงินได้และสถานะของผู้รับเงิน (บุคคลธรรมดา/นิติบุคคล) แนะนำให้ตรวจสอบกับผู้ทำบัญชีก่อนหักทุกครั้ง
| ประเภทเงินได้ | อัตราหัก ณ ที่จ่าย | หมายเหตุ |
|---|---|---|
| ค่าจ้างทำของ / ค่ารับเหมา / ค่าบริการทั่วไป | 3% | จ่ายให้บุคคลธรรมดาหรือนิติบุคคลที่ตั้งในไทย |
| ค่าโฆษณา | 2% | ค่าจ้างทำโฆษณา |
| ค่าเช่าอสังหาริมทรัพย์ (เช่น ออฟฟิศ อาคาร) | 5% | เป็น “ค่าเช่า” เมื่อผู้เช่าได้ครอบครองทรัพย์เอง (เช่น ถือกุญแจ) |
| ค่าขนส่ง (ที่ไม่ใช่ขนส่งสาธารณะ) | 1% | ไม่รวมการขนส่งสาธารณะ |
| ค่าวิชาชีพอิสระ (กฎหมาย บัญชี วิศวกรรม สถาปัตยกรรม การประกอบโรคศิลปะ ประณีตศิลปกรรม) | 3% | เงินได้ตามมาตรา 40(6) |
| เงินเดือน / ค่าจ้าง (มาตรา 40(1)(2)) | อัตราก้าวหน้า | คำนวณตามขั้นภาษี ไม่ใช่อัตราคงที่ |
⚠️ กรณีต้องระวัง: “ค่าเช่า 5%” ใช้เมื่อผู้เช่าได้ครอบครองทรัพย์สินเอง แต่ถ้าเป็นเพียงการใช้พื้นที่/ใช้บริการโดยไม่ได้ครอบครอง (เช่น เช่าพื้นที่ออกบูธแบบเปิด ที่จอดรถ) มักถือเป็น “ค่าบริการ” หัก 3% แทน
ต้องออกใบ 50 ทวิ เมื่อไหร่? (กำหนดเวลาตามกฎหมาย)
กฎหมายแบ่งกำหนดเวลาออกใบ 50 ทวิ ตามประเภทเงินได้:
- เงินเดือน/ค่าจ้าง (มาตรา 40(1)(2)) กรณีทำงานถึงสิ้นปี — ออกภายในวันที่ 15 กุมภาพันธ์ ของปีถัดจากปีภาษี
- กรณีลูกจ้างออกจากงานระหว่างปี — ออกภายใน 1 เดือน นับแต่วันที่ออกจากงาน
- เงินได้ประเภทอื่น (มาตรา 40(3)(4)(5)(6)(7)(8)) เช่น ค่าบริการ ค่าจ้างทำของ ค่าเช่า — ออกทันทีทุกครั้งที่มีการหักภาษี ณ ที่จ่าย
นี่คือเหตุผลที่ฟรีแลนซ์และ SME ต้องออกใบ 50 ทวิ บ่อยมาก เพราะทุกครั้งที่จ่ายเงินและหักภาษี ต้องออกหนังสือรับรองให้ทันที การมีโปรแกรมช่วยจึงประหยัดเวลาได้มาก
หากผู้มีหน้าที่ออกใบ 50 ทวิ ไม่ปฏิบัติตามมาตรา 50 ทวิ อาจมีโทษปรับไม่เกิน 2,000 บาท ตามมาตรา 35 แห่งประมวลรัษฎากร โปรดตรวจสอบโทษที่เป็นปัจจุบันกับกรมสรรพากรหรือผู้ทำบัญชี
50 ทวิ เกี่ยวข้องกับ ภ.ง.ด.3 / ภ.ง.ด.53 และภาษีประจำปีอย่างไร?
ใบ 50 ทวิ เป็นหลักฐานรายตัวที่ออกให้ผู้รับเงิน ส่วนการนำส่งภาษีที่หักไว้ให้กรมสรรพากร ผู้จ่ายต้องยื่นแบบรายเดือน:
- ภ.ง.ด.3 — กรณีผู้จ่ายเป็นนิติบุคคล หักภาษีจากผู้รับเงินที่เป็นบุคคลธรรมดา
- ภ.ง.ด.53 — กรณีผู้จ่ายเป็นนิติบุคคล หักภาษีจากผู้รับเงินที่เป็นนิติบุคคล
ทั้งสองแบบยื่นและนำส่งภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดไป (ยื่นออนไลน์มักได้ขยายเวลาเพิ่ม ตามที่กรมสรรพากรกำหนด)
ฝั่งผู้รับเงินจะนำใบ 50 ทวิ ที่ได้รับมาตลอดทั้งปีไปรวมเป็นเครดิตภาษีตอนยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาประจำปี (ภ.ง.ด.90/91) ทำให้ภาษีที่ถูกหักไว้ระหว่างปีถูกนำมาหักออกจากภาษีที่ต้องชำระ — บางคนได้เงินคืนภาษีจากตรงนี้
อ่านเพิ่มเติม: อัตราภาษีหัก ณ ที่จ่าย แบบละเอียด.
ออกใบ 50 ทวิ ด้วย BillsOS — เร็ว ครบ ตามรูปแบบที่กรมสรรพากรกำหนด
แทนที่จะกรอกฟอร์มเองทีละใบ BillsOS ให้คุณ:
- ออกหนังสือรับรองหัก ณ ที่จ่าย (50 ทวิ) ตามรูปแบบที่กรมสรรพากรกำหนด
- กรอกข้อมูลผู้จ่าย–ผู้รับ เลขประจำตัวผู้เสียภาษี ประเภทเงินได้ และอัตราที่หัก แล้วได้เอกสารพร้อมพิมพ์/ส่งในไม่กี่วินาที
- เอกสารสองภาษา ไทย/อังกฤษ ในใบเดียว เหมาะกับลูกค้าต่างชาติ
- ใช้คู่กับใบกำกับภาษี ใบเสร็จรับเงิน ใบเสนอราคา และสร้าง QR PromptPay จำนวนเงินตรงตัวให้ลูกค้าโอนเข้าบัญชีคุณเองได้ในเอกสารเดียว
- แพ็กเกจ Pro ส่งออก CSV เพื่อส่งต่อให้นักบัญชีหรือทำ ภ.ง.ด. ต่อได้สะดวก
ใช้ร่วมกับ โปรแกรมออกใบกำกับภาษี และ การสร้าง QR PromptPay จำนวนเงินตรงตัว.
ขอบเขตการให้บริการ: BillsOS ช่วยสร้างเอกสารตามรูปแบบที่กรมสรรพากรกำหนด แต่ไม่ใช่ผู้ให้คำปรึกษาภาษี และไม่ได้ยื่นภาษี/นำส่ง ภ.ง.ด. แทนคุณ การยื่นแบบและการเลือกอัตราหักที่ถูกต้องยังเป็นความรับผิดชอบของผู้ใช้ ควรตรวจสอบกับผู้ทำบัญชี
วิธีออกใบ 50 ทวิ ทีละขั้น (กรอกอะไรบ้าง)
ไม่ว่าจะใช้แบบฟอร์มของกรมสรรพากร โปรแกรมบนเครื่อง หรือออกออนไลน์ผ่าน BillsOS ข้อมูลที่ต้องกรอกในใบ 50 ทวิ เหมือนกัน ทำตามนี้:
- ผู้มีหน้าที่หักภาษี ณ ที่จ่าย (ผู้จ่ายเงิน) — ใส่ชื่อ ที่อยู่ และเลขประจำตัวผู้เสียภาษี 13 หลักของคุณ
- ผู้ถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย (ผู้รับเงิน) — ใส่ชื่อ ที่อยู่ และเลขประจำตัวผู้เสียภาษีของคู่ค้า
- ประเภทเงินได้ — เลือกให้ตรงกับงานจริง เช่น ค่าบริการ ค่าจ้างทำของ ค่าเช่า หรือค่าวิชาชีพอิสระ เพราะประเภทเป็นตัวกำหนดอัตราที่หัก
- จำนวนเงินที่จ่าย และจำนวนภาษีที่หักไว้ — กรอกยอดก่อนหัก แล้วคำนวณภาษีตามอัตราของประเภทเงินได้นั้น (ดูตารางอัตราด้านบน)
- วันเดือนปีที่จ่าย และเงื่อนไขการหัก — ระบุวันที่จ่ายเงิน และทำเครื่องหมายว่าหักภาษี ณ ที่จ่าย / ออกให้ตลอดไป ตามที่ใช้จริง
- ลงลายมือชื่อผู้จ่าย แล้วออกอย่างน้อย 2 ฉบับที่มีข้อความตรงกัน เก็บไว้หนึ่งฉบับและมอบให้ผู้รับเงินหนึ่งฉบับ
ขั้นถัดไปคือการนำส่งภาษีที่หักไว้ให้กรมสรรพากรด้วยแบบรายเดือน (ภ.ง.ด.3 หรือ ภ.ง.ด.53) ภายในกำหนด — รายละเอียดวิธียื่นอยู่ในคู่มือ การยื่น ภ.ง.ด.3 / ภ.ง.ด.53.
ฟรีแลนซ์ที่ต้องเตรียมเอกสารชุดให้ลูกค้า ดูสรุป เอกสารที่ฟรีแลนซ์ต้องออก.
โปรแกรมออก 50 ทวิ ฟรี ออนไลน์ — ทำไมไม่ต้องโหลดโปรแกรมของกรมสรรพากร
กรมสรรพากรมีโปรแกรมออกหนังสือรับรองหัก ณ ที่จ่าย ตามมาตรา 50 ทวิ ให้ดาวน์โหลด แต่ต้องติดตั้งบนเครื่อง (มักใช้ได้ดีบน Windows เท่านั้น) และทำงานคนเดียวบนเครื่องนั้น BillsOS เป็นทางเลือกที่ทำงานบนเบราว์เซอร์:
- ไม่ต้องติดตั้ง ใช้บน Mac, Windows หรือมือถือก็ได้ ผ่านเบราว์เซอร์
- เริ่มแพ็กเกจฟรีได้ทันที ออกเอกสารตามรูปแบบที่กรมสรรพากรกำหนด
- เอกสารสองภาษา ไทย/อังกฤษ ในใบเดียว เหมาะกับผู้รับเงินหรือลูกค้าต่างชาติ
- เก็บประวัติเอกสารไว้ในที่เดียว ออกซ้ำหรือส่งต่อให้นักบัญชีได้ง่าย
อ่านอัตราที่ใช้หักแบบละเอียดได้ที่ คู่มืออัตราภาษีหัก ณ ที่จ่าย และใช้ร่วมกับ โปรแกรมออกใบกำกับภาษี.
สมัครใช้ฟรี เริ่มออกเอกสารได้ทันที →
ไม่ต้องใช้บัตรเครดิต เริ่มแพ็กเกจฟรีได้ทันที
แหล่งอ้างอิง / Sources
แหล่งปฐมภูมิ (กรมสรรพากร) และแหล่งทุติยภูมิ (iTAX และสำนักงานบัญชี)
- กรมสรรพากร — คู่มือการออกหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย (PDF)
- กรมสรรพากร — โปรแกรมออกหนังสือรับรองหัก ณ ที่จ่าย ตามมาตรา 50 ทวิ
- กรมสรรพากร — คู่มือการหักภาษี ณ ที่จ่าย กรณีนำส่งด้วย ภ.ง.ด.3 และ ภ.ง.ด.53 (PDF)
- iTAX pedia — ใบ 50 ทวิ (หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย)
- FlowAccount — 50 ทวิ คืออะไร มีความสำคัญอย่างไร
- PEAK — อัตราภาษีหัก ณ ที่จ่าย หักเมื่อไหร่ อัตราไหน
- DST — หัก 5% หรือ 3% ปัญหาการหักภาษีของค่าเช่าและค่าบริการ
- Avenger Planner — หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย (ใบ 50 ทวิ)