ศูนย์รวมความรู้ภาษีไทย

คำตอบเรื่องภาษีไทยสำหรับฟรีแลนซ์และร้านเล็ก

ภาษีไทยสำหรับฟรีแลนซ์เน้นที่ หัก ณ ที่จ่าย ซึ่งต่างกันตามประเภทเงินได้: ค่าบริการ 3%, ค่าเช่า 5%, ค่าโฆษณา 2%, ค่าขนส่ง 1% เมื่อลูกค้าบริษัทจ่ายเงินให้คุณ ลูกค้าจะหักภาษีและออก ใบ 50 ทวิ เป็นหลักฐาน — เก็บไว้เพื่อเครดิตหรือขอคืนตอนยื่นภาษีประจำปี (ภ.ง.ด.90/91) เอกสารหลักที่คุณออกคือ ใบเสนอราคา ใบแจ้งหนี้ และใบเสร็จ ส่วนใบกำกับภาษีออกได้เฉพาะผู้จดทะเบียน VAT ซึ่งบังคับเมื่อรายได้เกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี (ต้องบวก VAT 7% และยื่น ภ.พ.30 ทุกเดือน แม้ไม่มีรายรับ) นี่เป็นข้อมูลทั่วไป ไม่ใช่คำแนะนำด้านภาษี

รวมคู่มือ เครื่องมือฟรี และคำถามที่พบบ่อยเรื่องภาษีหัก ณ ที่จ่าย ใบ 50 ทวิ VAT และเอกสารฟรีแลนซ์ ไว้ในที่เดียว

โดยทีมงาน BillsOS · อัปเดต 8 มิ.ย. 2026

เครื่องมือฟรี

คู่มือภาษีไทย

สำหรับแต่ละอาชีพ

คำถามที่พบบ่อย

หัก ณ ที่จ่ายมีอัตราเท่าไหร่?

ไม่มีอัตราเดียว ขึ้นอยู่กับประเภทเงินได้ ที่พบบ่อยคือ ค่าบริการ/ค่าจ้างทำของ 3%, ค่าเช่า 5%, ค่าโฆษณา 2%, ค่าขนส่ง 1% ส่วนค่าวิชาชีพอิสระ 3%

ฟรีแลนซ์ต้องออกเอกสารอะไรบ้าง?

หลัก ๆ คือ ใบเสนอราคา (ก่อนเริ่มงาน), ใบแจ้งหนี้ (เรียกเก็บเงิน) และใบเสร็จรับเงิน (เมื่อรับเงินแล้ว) ส่วนหนังสือรับรองหัก ณ ที่จ่าย 50 ทวิ เป็นเอกสารที่คุณได้รับจากลูกค้าบริษัท ไม่ใช่ออกเอง

ใบเสร็จรับเงินกับใบกำกับภาษีเหมือนกันไหม?

ไม่เหมือน ใบเสร็จเป็นหลักฐานการรับเงินที่ใครก็ออกได้ ส่วนใบกำกับภาษีออกได้เฉพาะผู้ที่จดทะเบียน VAT แล้ว ถ้าคุณยังไม่ได้จด VAT คุณออกได้แค่ใบเสร็จ

ถูกหัก ณ ที่จ่ายไปแล้ว ได้คืนไหม?

ได้ ภาษีที่ถูกหักคือภาษีจ่ายล่วงหน้า นำใบ 50 ทวิ ไปเครดิตตอนยื่น ภ.ง.ด.90/91 ถ้าถูกหักเกินกว่าภาษีที่ต้องเสียจริงก็ขอคืนส่วนเกินได้

ภ.ง.ด.3 กับ ภ.ง.ด.53 ใช้ต่างกันตรงไหน?

ดูที่ผู้รับเงิน — ผู้รับเป็นบุคคลธรรมดาใช้ ภ.ง.ด.3, ผู้รับเป็นนิติบุคคลใช้ ภ.ง.ด.53

ใครต้องยื่น ภ.พ.30?

ผู้ประกอบการที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ทุกราย ต้องยื่น ภ.พ.30 ทุกเดือน ไม่ว่าจะจดเพราะรายรับเกิน 1.8 ล้านบาท/ปี หรือจดสมัครใจ และต้องยื่นแม้เดือนนั้นไม่มีรายรับ

มีรายได้จากหลายช่องทางพร้อมกัน คิดภาษียังไง?

ฟรีแลนซ์จำนวนมากไม่ได้มีรายได้จากช่องทางเดียว เช่น รับงานให้ลูกค้าบริษัทไทย (ถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายและมีใบ 50 ทวิ) ควบคู่กับขายงาน/คอร์สผ่านแพลตฟอร์มต่างประเทศ (ไม่มีการหักภาษีไทยเลย) หรือมีค่าเช่าคอนโดเสริม (หัก 5%) หลักการคือต้องนำเงินได้จากทุกช่องทางมารวมยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาประจำปี แม้บางช่องทางไม่มีใครหักภาษีให้ก็ตาม

ตัวอย่าง: ปีหนึ่งฟรีแลนซ์รับค่าจ้างจากลูกค้าไทย ฿400,000 (มีใบ 50 ทวิ เป็นหลักฐานการหักภาษีล่วงหน้า) บวกรายได้จากขายงาน/คอร์สผ่านแพลตฟอร์มต่างประเทศอีก ฿150,000 (ไม่มีใบ 50 ทวิ เพราะไม่ถูกหัก) ยอดทั้งสองก้อนต้องนำมารวมเป็นเงินได้พึงประเมินตอนยื่น ภ.ง.ด.90/91 โดยใบ 50 ทวิ ที่มีอยู่ใช้เป็นเครดิตหักลบภาษีที่ต้องเสียได้เพียงบางส่วนของยอดรวมทั้งหมด และถ้ารายได้รวมทุกทางเกิน 1.8 ล้านบาท/ปี ยังต้องพิจารณาจด VAT ด้วย กรณีมีรายได้หลายประเภทซับซ้อน ควรปรึกษาผู้ทำบัญชีหรือกรมสรรพากรเพื่อคำนวณให้ถูกต้อง

อยากให้การออกบิลและสรุปภาษีง่ายขึ้น? BillsOS ออกใบแจ้งหนี้ที่คำนวณหัก ณ ที่จ่ายและ VAT ให้อัตโนมัติ และเก็บประวัติเอกสารทุกใบไว้ให้

เริ่มใช้ BillsOS ฟรี →

ไม่ต้องใช้บัตรเครดิต เริ่มแพ็กเกจฟรีได้ทันที

BillsOS จัดรูปแบบและคำนวณเอกสารให้เท่านั้น นี่เป็นข้อมูลทั่วไป ไม่ใช่คำแนะนำด้านภาษี โปรดตรวจสอบกับกรมสรรพากรหรือผู้ทำบัญชี