ภ.ง.ด.3 กับ ภ.ง.ด.53 ต่างกันยังไง และยื่นยังไง
ความต่างมีแค่จุดเดียว คือ "ผู้รับเงิน" เป็นใคร ถ้าคุณจ่ายเงิน (เช่น ค่าบริการ ค่าเช่า ค่าจ้าง) ให้ "บุคคลธรรมดา" แล้วหักภาษี ณ ที่จ่าย ให้ยื่นแบบ ภ.ง.ด.3 ถ้าจ่ายให้ "นิติบุคคล" (บริษัท/ห้างหุ้นส่วน) ให้ยื่นแบบ ภ.ง.ด.53 ทั้งสองแบบเป็นการนำส่งภาษีที่คุณหักไว้ ยื่นเป็นรายเดือน
โดยทีมงาน BillsOS · อัปเดต 7 มิ.ย. 2026
บทความนี้เป็นข้อมูลความรู้ทั่วไป ไม่ใช่คำแนะนำทางภาษีเฉพาะราย กำหนดเวลาและรายละเอียดอาจเปลี่ยน ควรตรวจสอบกับกรมสรรพากร (สายด่วน 1161) หรือผู้ทำบัญชี
สรุปความต่างในตารางเดียว
| ภ.ง.ด.3 | ภ.ง.ด.53 | |
|---|---|---|
| ผู้รับเงิน | บุคคลธรรมดา | นิติบุคคล (บริษัท/ห้างฯ) |
| เช่น จ่ายให้ | ฟรีแลนซ์ เจ้าของร้านบุคคล | บริษัทรับเหมา เอเจนซี |
| ผู้ยื่นแบบ | ผู้จ่ายเงิน (คนที่หักภาษี) | ผู้จ่ายเงิน (คนที่หักภาษี) |
ใครต้องยื่น ภ.ง.ด.3/53
ผู้ที่ "จ่ายเงิน" และมีหน้าที่หักภาษี ณ ที่จ่าย เป็นผู้ยื่น ไม่ใช่ผู้รับเงิน เช่น ถ้าบริษัทหรือผู้ประกอบการของคุณจ้างฟรีแลนซ์แล้วหักภาษี 3% ไว้ คุณ (ผู้จ่าย) คือคนที่ต้องนำส่งภาษีนั้นด้วยแบบ ภ.ง.ด.3 และออกหนังสือรับรองหัก ณ ที่จ่าย (50 ทวิ) ให้ฟรีแลนซ์เก็บไว้
ฟรีแลนซ์ที่ "ถูกหัก" ไม่ต้องยื่น ภ.ง.ด.3/53 — แต่ควรเก็บใบ 50 ทวิ ไปเครดิตภาษีตอนยื่นภาษีประจำปี ดูอัตราหัก ณ ที่จ่าย
กำหนดเวลายื่น
ยื่นเป็นรายเดือน โดยทั่วไปต้องยื่นและนำส่งภาษีภายใน 7 วันนับแต่วันสิ้นเดือนที่จ่ายเงิน (กล่าวคือ ภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดไป) หากยื่นผ่านอินเทอร์เน็ต (e-Filing) จะได้รับการขยายเวลาออกไปอีก ปัจจุบันกรมสรรพากรผลักดันให้ยื่นแบบออนไลน์เป็นหลัก ควรตรวจสอบกำหนดล่าสุดของเดือนนั้น ๆ ทุกครั้ง
ยื่นช้าหรือไม่ยื่นมีเบี้ยปรับและเงินเพิ่ม รวมถึงค่าปรับอาญากรณีไม่ยื่นแบบ จำนวนขึ้นกับกรณี ควรยื่นให้ตรงเวลาและปรึกษาผู้ทำบัญชีหากไม่แน่ใจ
วิธียื่นออนไลน์ ผ่าน e-Filing
- สมัคร/เข้าสู่ระบบ e-Filing ของกรมสรรพากรที่ efiling.rd.go.th
- เลือกแบบ ภ.ง.ด.3 (จ่ายให้บุคคลธรรมดา) หรือ ภ.ง.ด.53 (จ่ายให้นิติบุคคล) ตามผู้รับเงิน
- กรอกรายการผู้ถูกหัก เลขประจำตัวผู้เสียภาษี ประเภทเงินได้ และจำนวนภาษีที่หักไว้
- ยืนยันยอดรวม แล้วชำระภาษีตามช่องทางที่ระบบรองรับ
- เก็บหลักฐานการยื่นและการชำระไว้ และอย่าลืมว่าต้องออก 50 ทวิ ให้ผู้รับเงินตั้งแต่ตอนจ่าย
ระบบยื่นจริงอยู่ที่กรมสรรพากร efiling.rd.go.th
อย่าลืมออก 50 ทวิ ให้ผู้รับเงิน
ทุกครั้งที่คุณหักภาษี ณ ที่จ่าย คุณมีหน้าที่ออกหนังสือรับรองหัก ณ ที่จ่าย (50 ทวิ) ให้ผู้รับเงินทันทีที่จ่าย เป็นคนละขั้นกับการยื่น ภ.ง.ด.3/53 — 50 ทวิ คือหลักฐานให้ผู้รับเงิน ส่วน ภ.ง.ด.3/53 คือการนำส่งเงินภาษีให้รัฐ
ออก 50 ทวิ ให้ครบและถูกต้องด้วย BillsOS
BillsOS ช่วยส่วนที่คนลืมบ่อยที่สุด คือการออกหนังสือรับรองหัก ณ ที่จ่าย (50 ทวิ) ให้ผู้รับเงิน กรอกข้อมูลตามรูปแบบของกรมสรรพากร เลือกประเภท ภ.ง.ด.3 หรือ ภ.ง.ด.53 ได้ มีจำนวนเงินเป็นตัวอักษรให้อัตโนมัติ พิมพ์หรือบันทึก PDF ได้ทันที (การยื่นแบบ ภ.ง.ด.3/53 และชำระภาษี ทำที่ระบบ e-Filing ของกรมสรรพากร)
ดูเพิ่มเติม: อัตราหัก ณ ที่จ่าย · เอกสารที่ฟรีแลนซ์ต้องใช้
แหล่งอ้างอิง / Sources
- ปฐมภูมิ — กรมสรรพากร: การยื่นแบบและชำระภาษีหัก ณ ที่จ่ายผ่านอินเทอร์เน็ต — rd.go.th/39808.html
- ปฐมภูมิ — กรมสรรพากร: ระบบ e-Filing — efiling.rd.go.th
- ทุติยภูมิ — FlowAccount: ความรู้พื้นฐาน ภ.ง.ด.3 และ ภ.ง.ด.53 — flowaccount.com
ข้อมูล ณ วันที่ทบทวน 7 มิ.ย. 2026 กำหนดเวลายื่นและการบังคับยื่นออนไลน์อาจเปลี่ยนแปลง โปรดตรวจสอบกับกรมสรรพากร (www.rd.go.th / สายด่วน 1161) หรือผู้ทำบัญชีก่อนนำไปใช้