ภาษีและการออกบิลสำหรับสถาปนิก
สถาปนิกในไทยออกใบแจ้งหนี้/ใบเสร็จให้ลูกค้า และเมื่อลูกค้าเป็นบริษัท ลูกค้าจะหักภาษี ณ ที่จ่าย 3% จากค่าบริการ (ประเภทเงินได้: ค่าวิชาชีพอิสระ) แล้วโอนยอดสุทธิให้คุณ พร้อมออกหนังสือรับรองการหักภาษี 50 ทวิ เป็นหลักฐาน ตัวอย่าง: ค่าบริการ ฿80,000.00 บวก VAT 7% ลูกค้าหักไว้ ฿2,400.00 คุณได้รับจริง ฿83,200.00 ใบ 50 ทวิ เก็บไว้เครดิตภาษีตอนยื่นภาษีเงินได้ประจำปี บนใบแจ้งหนี้ของคุณ คุณคือ “ผู้รับเงิน” ลูกค้าเป็นผู้หักและออก 50 ทวิ ไม่ใช่คุณออกเอง
งานออกแบบสถาปัตยกรรมและงานวิชาชีพของสถาปนิก ถือเป็น “ค่าวิชาชีพอิสระ” ตามมาตรา 40(6) หัก ณ ที่จ่าย 3% และเมื่อรายได้เกิน 1.8 ล้านบาท/ปี ต้องจด VAT บวก 7% ในใบกำกับภาษี
โดยทีมงาน BillsOS · อัปเดต 9 มิ.ย. 2026
ตัวอย่างการคำนวณจริง
สมมติคุณเป็นสถาปนิกและออกใบแจ้งหนี้ค่าบริการ ฿80,000.00 ให้ลูกค้าบริษัท ประเภทเงินได้คือ “ค่าวิชาชีพอิสระ” อัตราหัก ณ ที่จ่าย 3% และคุณจด VAT แล้วจึงบวก VAT 7% ตัวเลขด้านล่างคำนวณจากเครื่องคิดเลขของ BillsOS โดยตรง
| ค่าบริการ (ก่อน VAT) | ฿80,000.00 |
| ภาษีมูลค่าเพิ่ม 7% | ฿5,600.00 |
| ยอดรวมในใบแจ้งหนี้ | ฿85,600.00 |
| หัก ณ ที่จ่าย 3% | -฿2,400.00 |
| ยอดที่ลูกค้าโอนจริง (สแกน QR) | ฿83,200.00 |
ลูกค้าหัก ณ ที่จ่าย ฿2,400.00 แล้วโอนให้คุณ ฿83,200.00 พร้อมออกใบ 50 ทวิ ให้เป็นหลักฐาน
ทิศทางการหักภาษี: บนใบแจ้งหนี้ของคุณ คุณคือ “ผู้รับเงิน” ลูกค้า (ผู้จ่าย) เป็นผู้หักภาษี ณ ที่จ่าย และเป็นผู้ออกใบ 50 ทวิ ให้คุณ ไม่ใช่คุณออกเอง
สิ่งที่ควรรู้สำหรับงานนี้
ค่าวิชาชีพสถาปนิกใช้ฐานเงินได้ 40(6) ต่างจากค่าจ้างทำของทั่วไป แม้อัตราหักจะ 3% เท่ากัน การระบุประเภทเงินได้ในใบ 50 ทวิ ให้ถูกช่องจึงสำคัญ
สถานการณ์จริงที่พบบ่อย
สถานการณ์ที่ 1
สถาปนิกออกแบบอาคารสำนักงานให้ลูกค้ารายใหญ่ แบ่งจ่าย 4 เฟสตลอดปี เฟสแรกๆรวมกันยังไม่เกิน 1.8 ล้านบาท แต่เฟสที่ 3 ทำให้รายได้สะสมเกินเกณฑ์ สถาปนิกจึงจดทะเบียน VAT และเริ่มออกใบกำกับภาษีพร้อม VAT 7% ตั้งแต่เฟสที่ 3 เป็นต้นไป โดยเฟส 1-2 ยังเป็นใบเสร็จแบบไม่มี VAT ตามเดิม
สถานการณ์ที่ 2
โปรเจกต์เดียวกันนี้ สถาปนิก (บุคคลธรรมดา) จ้างวิศวกรโครงสร้างอิสระมาช่วยคำนวณโครงสร้าง จ่ายค่าจ้างวิศวกร ฿60,000 โดยไม่มีการหักภาษี ณ ที่จ่ายระหว่างกันเพราะสถาปนิกไม่ได้ดำเนินงานในนามนิติบุคคล ทั้งสองฝ่ายนำเงินได้ส่วนของตนไปยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแยกกัน
ตัวเลขและรายละเอียดในสถานการณ์ข้างต้นเป็นตัวอย่างเพื่อความเข้าใจ ไม่ใช่คำวินิจฉัยของกรมสรรพากรสำหรับกรณีของคุณโดยเฉพาะ
เอกสารที่ต้องใช้
- ใบกำกับภาษี / ใบเสร็จรับเงิน — คุณจด VAT แล้วจึงออกใบกำกับภาษีพร้อม VAT 7%
- ใบเสนอราคา และใบแจ้งหนี้ — ก่อนเริ่มงานและตอนเรียกเก็บเงิน
- ใบ 50 ทวิ — รับจากลูกค้าและเก็บไว้ทุกใบ เพื่อนำไปเครดิตภาษีตอนยื่นประจำปี
คำถามที่พบบ่อยสำหรับอาชีพนี้
ค่าวิชาชีพสถาปนิกต่างจากค่าจ้างทำของอย่างไรในใบ 50 ทวิ?+
โปรเจกต์ออกแบบใช้เวลาข้ามปี แบ่งจ่ายเป็นเฟส ถ้ารายได้สะสมข้ามเฟสเพิ่งเกิน 1.8 ล้านบาทกลางปี ต้องทำยังไง?+
สถาปนิกที่รับงานเป็นบุคคลธรรมดา จ้างวิศวกรโครงสร้างมาช่วยในโปรเจกต์เดียวกัน ต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายจากค่าจ้างวิศวกรไหม?+
เครื่องมือและคู่มือที่เกี่ยวข้อง
- เครื่องคิดเลขภาษีหัก ณ ที่จ่าย + VAT
- ออกใบ 50 ทวิ ฟรี
- ฟรีแลนซ์ต้องออกเอกสารอะไรบ้าง · อัตราหัก ณ ที่จ่าย · ฟรีแลนซ์กับ VAT
- คำถามภาษีไทยที่พบบ่อย
อาชีพอื่นที่คล้ายกัน
- ภาษีและการออกบิลสำหรับกราฟิกดีไซเนอร์
- ภาษีและการออกบิลสำหรับโปรแกรมเมอร์
- ภาษีและการออกบิลสำหรับนักพัฒนาเว็บ
BillsOS ออกใบแจ้งหนี้และใบเสร็จที่คำนวณหัก ณ ที่จ่าย และ VAT 7% ให้อัตโนมัติ พร้อมฝัง QR พร้อมเพย์จำนวนตรงเป๊ะลงในบิล ลูกค้าสแกนแล้วจ่ายเข้าบัญชีคุณโดยตรง
ไม่ต้องใช้บัตรเครดิต เริ่มแพ็กเกจฟรีได้ทันที
BillsOS จัดรูปแบบและคำนวณเอกสารให้เท่านั้น นี่เป็นข้อมูลทั่วไป ไม่ใช่คำแนะนำด้านภาษี โปรดตรวจสอบกับกรมสรรพากรหรือผู้ทำบัญชี