โปรแกรมเมอร์ถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายกี่เปอร์เซ็นต์?

โดยทั่วไป 3% เมื่อผู้ว่าจ้างเป็นนิติบุคคล ตัวอย่างเช่น ค่าบริการ ฿45,000.00 จะถูกหัก ฿1,350.00 และคุณได้รับโอนจริง ฿43,650.00

โปรแกรมเมอร์ต้องออกใบ 50 ทวิ เองไหม?

ไม่ต้อง บนใบขายของคุณ ลูกค้าเป็นผู้หักภาษีและออกใบ 50 ทวิ ให้ คุณมีหน้าที่เก็บไว้เป็นหลักฐานเพื่อเครดิตคืนตอนยื่นภาษีประจำปี

คู่มือฟรีแลนซ์

ภาษีและการออกบิลสำหรับโปรแกรมเมอร์

โปรแกรมเมอร์ในไทยออกใบแจ้งหนี้/ใบเสร็จให้ลูกค้า และเมื่อลูกค้าเป็นบริษัท ลูกค้าจะหักภาษี ณ ที่จ่าย 3% จากค่าบริการ (ประเภทเงินได้: ค่าบริการ / ค่าจ้างทำของ) แล้วโอนยอดสุทธิให้คุณ พร้อมออกหนังสือรับรองการหักภาษี 50 ทวิ เป็นหลักฐาน ตัวอย่าง: ค่าบริการ ฿45,000.00 ลูกค้าหักไว้ ฿1,350.00 คุณได้รับจริง ฿43,650.00 ใบ 50 ทวิ เก็บไว้เครดิตภาษีตอนยื่นภาษีเงินได้ประจำปี บนใบแจ้งหนี้ของคุณ คุณคือ “ผู้รับเงิน” ลูกค้าเป็นผู้หักและออก 50 ทวิ ไม่ใช่คุณออกเอง

งานเขียนโปรแกรม พัฒนาระบบ หรือรับจ้างเขียนซอฟต์แวร์ให้บริษัท เข้าข่ายค่าจ้างทำของ/ค่าบริการ ถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย 3% เมื่อผู้ว่าจ้างเป็นนิติบุคคล

โดยทีมงาน BillsOS · อัปเดต 9 มิ.ย. 2026

ตัวอย่างการคำนวณจริง

สมมติคุณเป็นโปรแกรมเมอร์และออกใบแจ้งหนี้ค่าบริการ ฿45,000.00 ให้ลูกค้าบริษัท ประเภทเงินได้คือ “ค่าบริการ / ค่าจ้างทำของ” อัตราหัก ณ ที่จ่าย 3% ตัวเลขด้านล่างคำนวณจากเครื่องคิดเลขของ BillsOS โดยตรง

ค่าบริการ (ก่อน VAT)	฿45,000.00
ยอดรวมในใบแจ้งหนี้	฿45,000.00
หัก ณ ที่จ่าย 3%	-฿1,350.00
ยอดที่ลูกค้าโอนจริง (สแกน QR)	฿43,650.00

ลูกค้าหัก ณ ที่จ่าย ฿1,350.00 แล้วโอนให้คุณ ฿43,650.00 พร้อมออกใบ 50 ทวิ ให้เป็นหลักฐาน

ทิศทางการหักภาษี: บนใบแจ้งหนี้ของคุณ คุณคือ “ผู้รับเงิน” ลูกค้า (ผู้จ่าย) เป็นผู้หักภาษี ณ ที่จ่าย และเป็นผู้ออกใบ 50 ทวิ ให้คุณ ไม่ใช่คุณออกเอง

สิ่งที่ควรรู้สำหรับงานนี้

งานพัฒนาระยะยาวที่แบ่งจ่ายเป็นงวด ลูกค้าจะหัก 3% ทุกงวด อย่าลืมเก็บใบ 50 ทวิ ของแต่ละงวดให้ครบเพื่อเครดิตคืนตอนยื่นภาษีปลายปี

สถานการณ์จริงที่พบบ่อย

สถานการณ์ที่ 1

โปรแกรมเมอร์รับงานพัฒนาระบบให้บริษัทฟินเทคแบบแบ่งจ่าย 3 งวด งวดละ ฿45,000 ลูกค้าหัก 3% ทุกงวดและออกใบ 50 ทวิ ให้ทุกครั้ง เมื่อถึงปลายปีโปรแกรมเมอร์รวมใบ 50 ทวิ ทั้ง 3 ใบเพื่อเครดิตภาษีตอนยื่น ภ.ง.ด.90

สถานการณ์ที่ 2

อีกโปรเจกต์หนึ่งถูกยกเลิกหลังทำไปได้ครึ่งทาง ลูกค้าตกลงจ่ายค่ายกเลิก ฿20,000 แทนค่าจ้างเต็มจำนวน ลูกค้ายังคงหักภาษี ณ ที่จ่าย 3% จากยอด ฿20,000 นี้ และออกใบ 50 ทวิ ตามยอดที่จ่ายจริง ไม่ใช่ยอดเต็มของสัญญาเดิม

ตัวเลขและรายละเอียดในสถานการณ์ข้างต้นเป็นตัวอย่างเพื่อความเข้าใจ ไม่ใช่คำวินิจฉัยของกรมสรรพากรสำหรับกรณีของคุณโดยเฉพาะ

เอกสารที่ต้องใช้

ใบเสร็จรับเงิน — ถ้ายังไม่จด VAT ออกใบเสร็จได้ (ใบกำกับภาษีออกได้เฉพาะผู้จด VAT)
ใบเสนอราคา และใบแจ้งหนี้ — ก่อนเริ่มงานและตอนเรียกเก็บเงิน
ใบ 50 ทวิ — รับจากลูกค้าและเก็บไว้ทุกใบ เพื่อนำไปเครดิตภาษีตอนยื่นประจำปี

คำถามที่พบบ่อยสำหรับอาชีพนี้

รับงานเขียนโปรแกรมรายเดือน (retainer) ลูกค้าหัก 3% ทุกเดือนไหม?+

ใช่ ถ้าผู้ว่าจ้างเป็นนิติบุคคล จะหัก 3% จากค่าบริการแต่ละเดือน และออกใบ 50 ทวิ ให้ทุกครั้ง คุณนำมารวมเครดิตได้ทั้งปี

รับค่าตอบแทนเป็นสิทธิซื้อหุ้น (equity) ของสตาร์ทอัพแทนเงินสดทั้งหมด ต้องเสียภาษีไหม?+

เงินได้ไม่จำเป็นต้องเป็นเงินสดเสมอไป มูลค่าตราสาร/สิทธิที่ได้รับก็ถือเป็นเงินได้พึงประเมินตามมูลค่าที่ตีราคาได้ ณ วันที่ได้รับ และมักไม่มีการหักภาษี ณ ที่จ่ายเพราะไม่ใช่เงินสด การประเมินมูลค่าหุ้นสตาร์ทอัพที่ยังไม่จดทะเบียนตลาดมีความซับซ้อนมาก ควรปรึกษาผู้ทำบัญชีก่อนรับงานลักษณะนี้

โปรเจกต์ถูกยกเลิกกลางทาง ลูกค้าจ่ายแค่ “ค่ายกเลิก” (kill fee) บางส่วน ยังถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายไหม?+

ใช่ ค่ายกเลิกที่จ่ายเพื่อชดเชยงานที่ทำไปแล้วยังถือเป็นค่าบริการ/ค่าจ้างทำของตามลักษณะงาน จึงถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย 3% เช่นเดียวกับค่าจ้างปกติ ลูกค้าควรออกใบ 50 ทวิ ให้ตามยอดที่จ่ายจริง

เครื่องมือและคู่มือที่เกี่ยวข้อง

อาชีพอื่นที่คล้ายกัน

BillsOS ออกใบแจ้งหนี้และใบเสร็จที่คำนวณหัก ณ ที่จ่าย ให้อัตโนมัติ พร้อมฝัง QR พร้อมเพย์จำนวนตรงเป๊ะลงในบิล ลูกค้าสแกนแล้วจ่ายเข้าบัญชีคุณโดยตรง

เริ่มออกบิลสำหรับโปรแกรมเมอร์ฟรี →

ไม่ต้องใช้บัตรเครดิต เริ่มแพ็กเกจฟรีได้ทันที

BillsOS จัดรูปแบบและคำนวณเอกสารให้เท่านั้น นี่เป็นข้อมูลทั่วไป ไม่ใช่คำแนะนำด้านภาษี โปรดตรวจสอบกับกรมสรรพากรหรือผู้ทำบัญชี