กราฟิกดีไซเนอร์ถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายกี่เปอร์เซ็นต์?

โดยทั่วไป 3% เมื่อผู้ว่าจ้างเป็นนิติบุคคล ตัวอย่างเช่น ค่าบริการ ฿18,000.00 จะถูกหัก ฿540.00 และคุณได้รับโอนจริง ฿17,460.00

กราฟิกดีไซเนอร์ต้องออกใบ 50 ทวิ เองไหม?

ไม่ต้อง บนใบขายของคุณ ลูกค้าเป็นผู้หักภาษีและออกใบ 50 ทวิ ให้ คุณมีหน้าที่เก็บไว้เป็นหลักฐานเพื่อเครดิตคืนตอนยื่นภาษีประจำปี

คู่มือฟรีแลนซ์

ภาษีและการออกบิลสำหรับกราฟิกดีไซเนอร์

กราฟิกดีไซเนอร์ในไทยออกใบแจ้งหนี้/ใบเสร็จให้ลูกค้า และเมื่อลูกค้าเป็นบริษัท ลูกค้าจะหักภาษี ณ ที่จ่าย 3% จากค่าบริการ (ประเภทเงินได้: ค่าบริการ / ค่าจ้างทำของ) แล้วโอนยอดสุทธิให้คุณ พร้อมออกหนังสือรับรองการหักภาษี 50 ทวิ เป็นหลักฐาน ตัวอย่าง: ค่าบริการ ฿18,000.00 ลูกค้าหักไว้ ฿540.00 คุณได้รับจริง ฿17,460.00 ใบ 50 ทวิ เก็บไว้เครดิตภาษีตอนยื่นภาษีเงินได้ประจำปี บนใบแจ้งหนี้ของคุณ คุณคือ “ผู้รับเงิน” ลูกค้าเป็นผู้หักและออก 50 ทวิ ไม่ใช่คุณออกเอง

งานออกแบบกราฟิก โลโก้ และอาร์ตเวิร์กที่ส่งให้ลูกค้าบริษัท มักถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายในฐานะ “ค่าจ้างทำของ/ค่าบริการ” อัตรา 3% ก่อนโอนเงินให้คุณ

โดยทีมงาน BillsOS · อัปเดต 9 มิ.ย. 2026

ตัวอย่างการคำนวณจริง

สมมติคุณเป็นกราฟิกดีไซเนอร์และออกใบแจ้งหนี้ค่าบริการ ฿18,000.00 ให้ลูกค้าบริษัท ประเภทเงินได้คือ “ค่าบริการ / ค่าจ้างทำของ” อัตราหัก ณ ที่จ่าย 3% ตัวเลขด้านล่างคำนวณจากเครื่องคิดเลขของ BillsOS โดยตรง

ค่าบริการ (ก่อน VAT)	฿18,000.00
ยอดรวมในใบแจ้งหนี้	฿18,000.00
หัก ณ ที่จ่าย 3%	-฿540.00
ยอดที่ลูกค้าโอนจริง (สแกน QR)	฿17,460.00

ลูกค้าหัก ณ ที่จ่าย ฿540.00 แล้วโอนให้คุณ ฿17,460.00 พร้อมออกใบ 50 ทวิ ให้เป็นหลักฐาน

ทิศทางการหักภาษี: บนใบแจ้งหนี้ของคุณ คุณคือ “ผู้รับเงิน” ลูกค้า (ผู้จ่าย) เป็นผู้หักภาษี ณ ที่จ่าย และเป็นผู้ออกใบ 50 ทวิ ให้คุณ ไม่ใช่คุณออกเอง

สิ่งที่ควรรู้สำหรับงานนี้

ใส่ขอบเขตงานและจำนวนรอบแก้ไขในใบเสนอราคา/ใบแจ้งหนี้ให้ชัด เพราะค่าแก้เพิ่มก็ถือเป็นค่าบริการที่ถูกหัก 3% เช่นกัน

สถานการณ์จริงที่พบบ่อย

สถานการณ์ที่ 1

ร้านอาหารเชนเล็กจ้างออกแบบโลโก้และป้ายร้านใหม่ทั้งหมด ราคา ฿18,000 รวม 2 รอบแก้ไข พอลูกค้าขอแก้รอบที่ 3 จึงออกใบแจ้งหนี้ค่าแก้เพิ่มอีก ฿3,000 แยกใบ ทั้งสองใบเป็นค่าบริการออกแบบต่อเนื่องกับลูกค้ารายเดียว จึงถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย 3% เท่ากันทั้งสองใบ

สถานการณ์ที่ 2

สตาร์ทอัพในสิงคโปร์ว่าจ้างออกแบบชุดไอคอนแอป จ่ายเงินเป็นดอลลาร์ผ่าน Wise ไม่มีการหักภาษี ณ ที่จ่ายแบบไทยเพราะผู้จ่ายไม่ใช่นิติบุคคลไทย นักออกแบบต้องแปลงยอดเป็นเงินบาทตามอัตราแลกเปลี่ยนวันที่ได้รับเงิน แล้วนำไปรวมยื่นภาษีเงินได้ประจำปีเอง โดยไม่มีใบ 50 ทวิ ให้เครดิต

ตัวเลขและรายละเอียดในสถานการณ์ข้างต้นเป็นตัวอย่างเพื่อความเข้าใจ ไม่ใช่คำวินิจฉัยของกรมสรรพากรสำหรับกรณีของคุณโดยเฉพาะ

เอกสารที่ต้องใช้

ใบเสร็จรับเงิน — ถ้ายังไม่จด VAT ออกใบเสร็จได้ (ใบกำกับภาษีออกได้เฉพาะผู้จด VAT)
ใบเสนอราคา และใบแจ้งหนี้ — ก่อนเริ่มงานและตอนเรียกเก็บเงิน
ใบ 50 ทวิ — รับจากลูกค้าและเก็บไว้ทุกใบ เพื่อนำไปเครดิตภาษีตอนยื่นประจำปี

คำถามที่พบบ่อยสำหรับอาชีพนี้

ขายไฟล์งานออกแบบเป็นชิ้น ถือเป็นค่าบริการที่หัก 3% ไหม?+

งานออกแบบที่ทำให้ลูกค้าตามสั่งโดยทั่วไปถือเป็นค่าจ้างทำของ/ค่าบริการ หัก 3% ถ้าลักษณะงานเป็นการให้ใช้สิทธิในผลงาน (royalty) อาจเข้าอัตราอื่น ควรยืนยันกับผู้ทำบัญชี

ลูกค้าจ่ายมัดจำ 50% ก่อนเริ่มงาน ต้องออกใบเสร็จและถูกหักภาษีทันทีไหม?+

ใช่ เงินได้ถือเกิดขึ้นตามเกณฑ์เงินสด คือวันที่ได้รับจริง ไม่ใช่วันที่งานเสร็จ ลูกค้าบริษัทควรหักภาษี ณ ที่จ่าย 3% และออกใบ 50 ทวิ ให้ตั้งแต่งวดมัดจำ ไม่ใช่รอจนจบงาน คุณควรออกใบเสร็จรับเงินมัดจำทันทีที่ได้รับ

ขายเทมเพลตออกแบบที่ใช้ซ้ำได้ผ่านแพลตฟอร์มต่างประเทศ (เช่น Envato) เป็นเงินได้ประเภทไหน?+

รายได้แบบนี้มักเข้าใกล้ “ค่าสิทธิ” (royalty มาตรา 40(3)) มากกว่าค่าบริการสั่งทำ เพราะคุณให้สิทธิ์คนอื่นเอาผลงานไปใช้ซ้ำได้ ไม่ใช่ทำงานตามสั่งครั้งเดียว แพลตฟอร์มต่างประเทศมักไม่หักภาษีไทยให้ แต่เงินได้นั้นยังต้องนำมารวมยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในไทย ควรยืนยันการจัดประเภทเงินได้กับผู้ทำบัญชี

เครื่องมือและคู่มือที่เกี่ยวข้อง

อาชีพอื่นที่คล้ายกัน

BillsOS ออกใบแจ้งหนี้และใบเสร็จที่คำนวณหัก ณ ที่จ่าย ให้อัตโนมัติ พร้อมฝัง QR พร้อมเพย์จำนวนตรงเป๊ะลงในบิล ลูกค้าสแกนแล้วจ่ายเข้าบัญชีคุณโดยตรง

เริ่มออกบิลสำหรับกราฟิกดีไซเนอร์ฟรี →

ไม่ต้องใช้บัตรเครดิต เริ่มแพ็กเกจฟรีได้ทันที

BillsOS จัดรูปแบบและคำนวณเอกสารให้เท่านั้น นี่เป็นข้อมูลทั่วไป ไม่ใช่คำแนะนำด้านภาษี โปรดตรวจสอบกับกรมสรรพากรหรือผู้ทำบัญชี