EN เข้าสู่ระบบ เริ่มฟรี
คู่มือฟรีแลนซ์

ภาษีและการออกบิลสำหรับนักเขียนคอนเทนต์

นักเขียนคอนเทนต์ในไทยออกใบแจ้งหนี้/ใบเสร็จให้ลูกค้า และเมื่อลูกค้าเป็นบริษัท ลูกค้าจะหักภาษี ณ ที่จ่าย 3% จากค่าบริการ (ประเภทเงินได้: ค่าบริการ / ค่าจ้างทำของ) แล้วโอนยอดสุทธิให้คุณ พร้อมออกหนังสือรับรองการหักภาษี 50 ทวิ เป็นหลักฐาน ตัวอย่าง: ค่าบริการ ฿12,000.00 ลูกค้าหักไว้ ฿360.00 คุณได้รับจริง ฿11,640.00 ใบ 50 ทวิ เก็บไว้เครดิตภาษีตอนยื่นภาษีเงินได้ประจำปี บนใบแจ้งหนี้ของคุณ คุณคือ “ผู้รับเงิน” ลูกค้าเป็นผู้หักและออก 50 ทวิ ไม่ใช่คุณออกเอง

งานเขียนบทความ คอนเทนต์ และก๊อปปี้ไรต์ติ้งให้แบรนด์ มักถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย 3% ในฐานะค่าบริการ เมื่อผู้ว่าจ้างเป็นบริษัท

โดยทีมงาน BillsOS · อัปเดต 9 มิ.ย. 2026

ตัวอย่างการคำนวณจริง

สมมติคุณเป็นนักเขียนคอนเทนต์และออกใบแจ้งหนี้ค่าบริการ ฿12,000.00 ให้ลูกค้าบริษัท ประเภทเงินได้คือ “ค่าบริการ / ค่าจ้างทำของ” อัตราหัก ณ ที่จ่าย 3% ตัวเลขด้านล่างคำนวณจากเครื่องคิดเลขของ BillsOS โดยตรง

ค่าบริการ (ก่อน VAT)฿12,000.00
ยอดรวมในใบแจ้งหนี้฿12,000.00
หัก ณ ที่จ่าย 3%-฿360.00
ยอดที่ลูกค้าโอนจริง (สแกน QR)฿11,640.00

ลูกค้าหัก ณ ที่จ่าย ฿360.00 แล้วโอนให้คุณ ฿11,640.00 พร้อมออกใบ 50 ทวิ ให้เป็นหลักฐาน

ทิศทางการหักภาษี: บนใบแจ้งหนี้ของคุณ คุณคือ “ผู้รับเงิน” ลูกค้า (ผู้จ่าย) เป็นผู้หักภาษี ณ ที่จ่าย และเป็นผู้ออกใบ 50 ทวิ ให้คุณ ไม่ใช่คุณออกเอง

สิ่งที่ควรรู้สำหรับงานนี้

งานเขียนชิ้นเล็กหลายชิ้นในเดือนเดียวกัน ถ้ารวมกับลูกค้ารายเดียวถึง 1,000 บาทขึ้นไป ลูกค้ามีหน้าที่หัก 3% และออกใบ 50 ทวิ ให้

สถานการณ์จริงที่พบบ่อย

สถานการณ์ที่ 1

นักเขียนคอนเทนต์รับงานเขียนบทความให้แบรนด์สกินแคร์เดือนละ 8 ชิ้น ชิ้นละ ฿1,500 รวม ฿12,000 ต่อเดือน ลูกค้าหัก 3% เป็นเงิน ฿360 และออกใบ 50 ทวิ รวมยอดทั้งเดือนใบเดียว ไม่ใช่แยกตามชิ้นงาน

สถานการณ์ที่ 2

สำนักพิมพ์เล็กแห่งหนึ่งเสนอให้เขียนอีบุ๊กแบบรับค่าลิขสิทธิ์ 15% ของยอดขายทุกไตรมาส นักเขียนได้รับเงินก้อนแรก ฿9,000 จากยอดขายไตรมาสแรก สำนักพิมพ์หัก 3% ในฐานะค่าสิทธิ (ไม่ใช่ค่าบริการ) และออกใบ 50 ทวิ ระบุประเภทเงินได้ 40(3)

ตัวเลขและรายละเอียดในสถานการณ์ข้างต้นเป็นตัวอย่างเพื่อความเข้าใจ ไม่ใช่คำวินิจฉัยของกรมสรรพากรสำหรับกรณีของคุณโดยเฉพาะ

เอกสารที่ต้องใช้

  • ใบเสร็จรับเงิน — ถ้ายังไม่จด VAT ออกใบเสร็จได้ (ใบกำกับภาษีออกได้เฉพาะผู้จด VAT)
  • ใบเสนอราคา และใบแจ้งหนี้ — ก่อนเริ่มงานและตอนเรียกเก็บเงิน
  • ใบ 50 ทวิ — รับจากลูกค้าและเก็บไว้ทุกใบ เพื่อนำไปเครดิตภาษีตอนยื่นประจำปี

คำถามที่พบบ่อยสำหรับอาชีพนี้

รับเขียนงานชิ้นละไม่กี่ร้อยบาท ต้องถูกหัก ณ ที่จ่ายไหม?+
ถ้ายอดรวมต่อสัญญา/ต่อครั้งที่จ่ายไม่ถึง 1,000 บาท ไม่ต้องหัก แต่ถ้างานต่อเนื่องกับลูกค้ารายเดียวรวมแล้วถึง 1,000 บาทขึ้นไป ต้องหัก 3%
เขียนหนังสือ/อีบุ๊กแบบรับค่าลิขสิทธิ์ (royalty) ตามยอดขาย ต่างจากรับเขียนคอนเทนต์รายชิ้นยังไงในเรื่องภาษี?+
ค่าลิขสิทธิ์หนังสือมักเข้าเงินได้ประเภทค่าสิทธิ 40(3) ซึ่งอัตราหัก ณ ที่จ่ายบังเอิญเท่ากับค่าบริการคือ 3% แต่เป็นเงินได้คนละประเภทในใบ 50 ทวิ และมีผลต่อการหักค่าใช้จ่ายตอนยื่นภาษีประจำปีที่ต่างจากเงินได้ 40(8) ควรแยกให้ชัดกับสำนักพิมพ์และผู้ทำบัญชีว่าเงินได้แต่ละงวดเข้าประเภทไหน
มีบล็อกส่วนตัวที่มีรายได้จากค่าโฆษณา (Google AdSense) นอกจากงานเขียนให้ลูกค้า ต้องรวมยื่นภาษีด้วยไหม?+
ต้องรวม รายได้จากค่าโฆษณาบนบล็อกส่วนตัวเป็นเงินได้พึงประเมินเช่นกัน (มักถือเป็นเงินได้ 40(8)) แม้ผู้จ่าย (แพลตฟอร์มต่างประเทศ) จะไม่หักภาษีไทยให้ และถ้ารายได้รวมทุกทางเกิน 1.8 ล้านบาท/ปี ก็ต้องพิจารณาจดทะเบียน VAT ด้วย ควรเก็บสรุปยอดจาก AdSense ไว้ประกอบการยื่นภาษี

เครื่องมือและคู่มือที่เกี่ยวข้อง

อาชีพอื่นที่คล้ายกัน

BillsOS ออกใบแจ้งหนี้และใบเสร็จที่คำนวณหัก ณ ที่จ่าย ให้อัตโนมัติ พร้อมฝัง QR พร้อมเพย์จำนวนตรงเป๊ะลงในบิล ลูกค้าสแกนแล้วจ่ายเข้าบัญชีคุณโดยตรง

เริ่มออกบิลสำหรับนักเขียนคอนเทนต์ฟรี →

ไม่ต้องใช้บัตรเครดิต เริ่มแพ็กเกจฟรีได้ทันที

BillsOS จัดรูปแบบและคำนวณเอกสารให้เท่านั้น นี่เป็นข้อมูลทั่วไป ไม่ใช่คำแนะนำด้านภาษี โปรดตรวจสอบกับกรมสรรพากรหรือผู้ทำบัญชี