ภาษีและการออกบิลสำหรับติวเตอร์ออนไลน์
ติวเตอร์ออนไลน์ในไทยออกใบแจ้งหนี้/ใบเสร็จให้ลูกค้า และเมื่อลูกค้าเป็นบริษัท ลูกค้าจะหักภาษี ณ ที่จ่าย 3% จากค่าบริการ (ประเภทเงินได้: ค่าบริการ / ค่าจ้างทำของ) แล้วโอนยอดสุทธิให้คุณ พร้อมออกหนังสือรับรองการหักภาษี 50 ทวิ เป็นหลักฐาน ตัวอย่าง: ค่าบริการ ฿9,000.00 ลูกค้าหักไว้ ฿270.00 คุณได้รับจริง ฿8,730.00 ใบ 50 ทวิ เก็บไว้เครดิตภาษีตอนยื่นภาษีเงินได้ประจำปี บนใบแจ้งหนี้ของคุณ คุณคือ “ผู้รับเงิน” ลูกค้าเป็นผู้หักและออก 50 ทวิ ไม่ใช่คุณออกเอง
งานสอนพิเศษหรือติวออนไลน์ที่รับจ้างจากโรงเรียนกวดวิชาหรือบริษัท เข้าข่ายค่าบริการ ถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย 3% ส่วนนักเรียนรายบุคคลที่ไม่ใช่นิติบุคคลมักไม่หัก
โดยทีมงาน BillsOS · อัปเดต 9 มิ.ย. 2026
ตัวอย่างการคำนวณจริง
สมมติคุณเป็นติวเตอร์ออนไลน์และออกใบแจ้งหนี้ค่าบริการ ฿9,000.00 ให้ลูกค้าบริษัท ประเภทเงินได้คือ “ค่าบริการ / ค่าจ้างทำของ” อัตราหัก ณ ที่จ่าย 3% ตัวเลขด้านล่างคำนวณจากเครื่องคิดเลขของ BillsOS โดยตรง
| ค่าบริการ (ก่อน VAT) | ฿9,000.00 |
| ยอดรวมในใบแจ้งหนี้ | ฿9,000.00 |
| หัก ณ ที่จ่าย 3% | -฿270.00 |
| ยอดที่ลูกค้าโอนจริง (สแกน QR) | ฿8,730.00 |
ลูกค้าหัก ณ ที่จ่าย ฿270.00 แล้วโอนให้คุณ ฿8,730.00 พร้อมออกใบ 50 ทวิ ให้เป็นหลักฐาน
ทิศทางการหักภาษี: บนใบแจ้งหนี้ของคุณ คุณคือ “ผู้รับเงิน” ลูกค้า (ผู้จ่าย) เป็นผู้หักภาษี ณ ที่จ่าย และเป็นผู้ออกใบ 50 ทวิ ให้คุณ ไม่ใช่คุณออกเอง
สิ่งที่ควรรู้สำหรับงานนี้
ถ้าสอนตรงให้นักเรียน/ผู้ปกครองที่เป็นบุคคลธรรมดา จะไม่มีการหัก ณ ที่จ่าย แต่คุณยังต้องนำรายได้ไปยื่นภาษีเงินได้ประจำปีตามปกติ
สถานการณ์จริงที่พบบ่อย
สถานการณ์ที่ 1
ติวเตอร์ขายคอร์สเรียนออนไลน์ผ่านแพลตฟอร์มต่างประเทศ ยอดขายเต็ม ฿15,000 แพลตฟอร์มหักส่วนแบ่ง 40% เหลือโอนเข้าบัญชีจริง ฿9,000 ติวเตอร์นำยอด ฿9,000 นี้ไปรวมยื่นภาษีประจำปี ไม่ใช่ยอดขายเต็ม ฿15,000 เพราะไม่มีการหักภาษี ณ ที่จ่ายจากแพลตฟอร์มต่างประเทศ
สถานการณ์ที่ 2
โรงเรียนกวดวิชาแห่งหนึ่งเสนอจ้างติวเตอร์แบบมีตารางเข้าสอนคงที่ทุกวันจันทร์-ศุกร์และอยู่ใต้การดูแลของหัวหน้าฝ่ายวิชาการ ลักษณะนี้ใกล้เคียงลูกจ้างมากกว่าฟรีแลนซ์ โรงเรียนจึงหักภาษีตามตารางเงินเดือนแบบก้าวหน้า (40(1)) ไม่ใช่ 3% แบบค่าบริการฟรีแลนซ์ทั่วไป
ตัวเลขและรายละเอียดในสถานการณ์ข้างต้นเป็นตัวอย่างเพื่อความเข้าใจ ไม่ใช่คำวินิจฉัยของกรมสรรพากรสำหรับกรณีของคุณโดยเฉพาะ
เอกสารที่ต้องใช้
- ใบเสร็จรับเงิน — ถ้ายังไม่จด VAT ออกใบเสร็จได้ (ใบกำกับภาษีออกได้เฉพาะผู้จด VAT)
- ใบเสนอราคา และใบแจ้งหนี้ — ก่อนเริ่มงานและตอนเรียกเก็บเงิน
- ใบ 50 ทวิ — รับจากลูกค้าและเก็บไว้ทุกใบ เพื่อนำไปเครดิตภาษีตอนยื่นประจำปี
คำถามที่พบบ่อยสำหรับอาชีพนี้
สอนให้นักเรียนเอง ไม่มีบริษัทหัก ต้องเสียภาษีไหม?+
ขายคอร์สออนไลน์ผ่านแพลตฟอร์มต่างประเทศที่หักส่วนแบ่งแล้วโอนส่วนที่เหลือมาให้ ต้องเสียภาษีจากยอดเท่าไหร่?+
โรงเรียนกวดวิชาจ่ายเป็นเงินเดือนประจำให้ ต่างจากรับจ้างเป็นครั้ง ๆ อย่างไรในเรื่องภาษี?+
เครื่องมือและคู่มือที่เกี่ยวข้อง
- เครื่องคิดเลขภาษีหัก ณ ที่จ่าย + VAT
- ออกใบ 50 ทวิ ฟรี
- ฟรีแลนซ์ต้องออกเอกสารอะไรบ้าง · อัตราหัก ณ ที่จ่าย
- คำถามภาษีไทยที่พบบ่อย
อาชีพอื่นที่คล้ายกัน
BillsOS ออกใบแจ้งหนี้และใบเสร็จที่คำนวณหัก ณ ที่จ่าย ให้อัตโนมัติ พร้อมฝัง QR พร้อมเพย์จำนวนตรงเป๊ะลงในบิล ลูกค้าสแกนแล้วจ่ายเข้าบัญชีคุณโดยตรง
เริ่มออกบิลสำหรับติวเตอร์ออนไลน์ฟรี →
ไม่ต้องใช้บัตรเครดิต เริ่มแพ็กเกจฟรีได้ทันที
BillsOS จัดรูปแบบและคำนวณเอกสารให้เท่านั้น นี่เป็นข้อมูลทั่วไป ไม่ใช่คำแนะนำด้านภาษี โปรดตรวจสอบกับกรมสรรพากรหรือผู้ทำบัญชี