EN เข้าสู่ระบบ เริ่มฟรี
คู่มือฟรีแลนซ์

ภาษีและการออกบิลสำหรับช่างภาพ

ช่างภาพในไทยออกใบแจ้งหนี้/ใบเสร็จให้ลูกค้า และเมื่อลูกค้าเป็นบริษัท ลูกค้าจะหักภาษี ณ ที่จ่าย 3% จากค่าบริการ (ประเภทเงินได้: ค่าบริการ / ค่าจ้างทำของ) แล้วโอนยอดสุทธิให้คุณ พร้อมออกหนังสือรับรองการหักภาษี 50 ทวิ เป็นหลักฐาน ตัวอย่าง: ค่าบริการ ฿25,000.00 ลูกค้าหักไว้ ฿750.00 คุณได้รับจริง ฿24,250.00 ใบ 50 ทวิ เก็บไว้เครดิตภาษีตอนยื่นภาษีเงินได้ประจำปี บนใบแจ้งหนี้ของคุณ คุณคือ “ผู้รับเงิน” ลูกค้าเป็นผู้หักและออก 50 ทวิ ไม่ใช่คุณออกเอง

งานถ่ายภาพอีเวนต์ สินค้า หรือพอร์ตเทรตให้ลูกค้าองค์กร ถือเป็นค่าบริการ หัก ณ ที่จ่าย 3% ส่วนค่าเช่าอุปกรณ์ที่แยกเรียกเก็บอาจมีอัตราต่างออกไป

โดยทีมงาน BillsOS · อัปเดต 9 มิ.ย. 2026

ตัวอย่างการคำนวณจริง

สมมติคุณเป็นช่างภาพและออกใบแจ้งหนี้ค่าบริการ ฿25,000.00 ให้ลูกค้าบริษัท ประเภทเงินได้คือ “ค่าบริการ / ค่าจ้างทำของ” อัตราหัก ณ ที่จ่าย 3% ตัวเลขด้านล่างคำนวณจากเครื่องคิดเลขของ BillsOS โดยตรง

ค่าบริการ (ก่อน VAT)฿25,000.00
ยอดรวมในใบแจ้งหนี้฿25,000.00
หัก ณ ที่จ่าย 3%-฿750.00
ยอดที่ลูกค้าโอนจริง (สแกน QR)฿24,250.00

ลูกค้าหัก ณ ที่จ่าย ฿750.00 แล้วโอนให้คุณ ฿24,250.00 พร้อมออกใบ 50 ทวิ ให้เป็นหลักฐาน

ทิศทางการหักภาษี: บนใบแจ้งหนี้ของคุณ คุณคือ “ผู้รับเงิน” ลูกค้า (ผู้จ่าย) เป็นผู้หักภาษี ณ ที่จ่าย และเป็นผู้ออกใบ 50 ทวิ ให้คุณ ไม่ใช่คุณออกเอง

สิ่งที่ควรรู้สำหรับงานนี้

ถ้าใบแจ้งหนี้แยกบรรทัด “ค่าเช่าอุปกรณ์” ออกมาชัดเจน บรรทัดค่าเช่าทรัพย์สินอาจถูกหักในอัตรา 5% ตามมาตรา 40(5) ไม่ใช่ 3% ของค่าบริการถ่ายภาพ

สถานการณ์จริงที่พบบ่อย

สถานการณ์ที่ 1

ช่างภาพรับงานถ่ายสินค้าให้บริษัทอีคอมเมิร์ซ ค่าบริการถ่ายภาพ ฿25,000 บวกค่าเช่าไฟสตูดิโอเพิ่มเติมที่แยกบรรทัด ฿4,000 บริษัทหักภาษี ณ ที่จ่าย 3% จากค่าถ่ายภาพ และหัก 5% จากค่าเช่าไฟตามมาตรา 40(5) แยกกันคนละอัตราในใบ 50 ทวิ ใบเดียว

สถานการณ์ที่ 2

อีกงานหนึ่งคือถ่ายงานแต่งที่ภูเก็ตให้คู่บ่าวสาวโดยตรง ค่าถ่ายภาพ ฿30,000 บวกค่าตั๋วเครื่องบิน/โรงแรมที่สำรองจ่ายไปก่อนแล้วเรียกคืน ฿6,000 เนื่องจากคู่บ่าวสาวเป็นบุคคลธรรมดา ไม่มีการหักภาษี ณ ที่จ่ายเลยทั้งสองยอด ช่างภาพต้องนำรายได้ ฿30,000 ไปรวมยื่นภาษีเองเต็มจำนวน

ตัวเลขและรายละเอียดในสถานการณ์ข้างต้นเป็นตัวอย่างเพื่อความเข้าใจ ไม่ใช่คำวินิจฉัยของกรมสรรพากรสำหรับกรณีของคุณโดยเฉพาะ

เอกสารที่ต้องใช้

  • ใบเสร็จรับเงิน — ถ้ายังไม่จด VAT ออกใบเสร็จได้ (ใบกำกับภาษีออกได้เฉพาะผู้จด VAT)
  • ใบเสนอราคา และใบแจ้งหนี้ — ก่อนเริ่มงานและตอนเรียกเก็บเงิน
  • ใบ 50 ทวิ — รับจากลูกค้าและเก็บไว้ทุกใบ เพื่อนำไปเครดิตภาษีตอนยื่นประจำปี

คำถามที่พบบ่อยสำหรับอาชีพนี้

ขายลิขสิทธิ์ภาพ (license) ถือเป็นค่าบริการ 3% หรือค่าสิทธิ?+
ค่าถ่ายภาพตามจ้างเป็นค่าบริการ 3% แต่การขายสิทธิให้นำภาพไปใช้ซ้ำ (licence) อาจเข้าข่ายค่าสิทธิ (royalty) ซึ่งมีอัตราหักต่างออกไป ควรยืนยันกับผู้ทำบัญชี
ไปถ่ายงานต่างจังหวัด แล้วเรียกเก็บค่าเดินทาง/ค่าที่พักจากลูกค้าด้วย ค่าเดินทางถูกหักภาษีอัตราไหน?+
ถ้าแยกบรรทัด “ค่าเดินทาง” ที่เป็นการให้บริการขนส่งจริง อาจเข้าอัตราค่าขนส่ง 1% แต่ถ้าเป็นแค่การเรียกคืนค่าตั๋ว/ค่าที่พักที่ออกแทนลูกค้าตามจริง (reimbursement) มักไม่ถือเป็นเงินได้ของคุณจึงไม่ถูกหัก ณ ที่จ่าย ทั้งสองแบบต้องมีหลักฐานใบเสร็จค่าเดินทาง/ที่พักแนบชัดเจน ควรยืนยันกับผู้ทำบัญชีว่าเข้ากรณีไหน
รับงานถ่ายภาพงานแต่งงานจากคู่บ่าวสาวโดยตรง (ไม่ใช่บริษัท) ต้องถูกหักภาษีไหม?+
ไม่ บุคคลธรรมดาที่ไม่ใช่นิติบุคคลไม่มีหน้าที่หักภาษี ณ ที่จ่ายตามมาตรา 3 เตรส งานแต่งงาน/งานภาพส่วนตัวจึงมักไม่ถูกหัก แต่รายได้นี้ยังต้องนำไปรวมยื่นภาษีเงินได้ประจำปีตามปกติ และถ้าคุณรับงานแบบนี้จนรายได้รวมทุกช่องทางเกิน 1.8 ล้านบาท/ปี ก็ต้องพิจารณาจด VAT

เครื่องมือและคู่มือที่เกี่ยวข้อง

อาชีพอื่นที่คล้ายกัน

BillsOS ออกใบแจ้งหนี้และใบเสร็จที่คำนวณหัก ณ ที่จ่าย ให้อัตโนมัติ พร้อมฝัง QR พร้อมเพย์จำนวนตรงเป๊ะลงในบิล ลูกค้าสแกนแล้วจ่ายเข้าบัญชีคุณโดยตรง

เริ่มออกบิลสำหรับช่างภาพฟรี →

ไม่ต้องใช้บัตรเครดิต เริ่มแพ็กเกจฟรีได้ทันที

BillsOS จัดรูปแบบและคำนวณเอกสารให้เท่านั้น นี่เป็นข้อมูลทั่วไป ไม่ใช่คำแนะนำด้านภาษี โปรดตรวจสอบกับกรมสรรพากรหรือผู้ทำบัญชี